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  2013年10月04日    中國財務總監(jiān)網(wǎng)      
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 中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分,對推動經(jīng)濟發(fā)展、增加社會收入發(fā)揮了較重要的作用,但由于其產(chǎn)出規(guī)模較小、資本和技術構成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響等因素,使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不相適應的問題。筆者在此就如何加強中小企業(yè)的財務管理提幾點對策。

  (一)明確投資方向,規(guī)范投資程序

  1.明確投資方向。鑒于中小企業(yè)的產(chǎn)出規(guī)模,應以對內(nèi)投資為主,主要包括:新產(chǎn)品試制的投資、技術設備更新改造的投資、人力資源的投資,現(xiàn)階段應特別注重人力資源的投資,因為加強人力資源的投資,擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術型人才,是中小企業(yè)健康發(fā)展的保證。

  2.規(guī)范投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。

  (二)強化資金管理,加強財務控制

  1.提高資金的使用效率。首先,要保證有充足的資金來滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求。其次,保證資金高效率的使用,要通過增加現(xiàn)金流入和控制現(xiàn)金流出來取得維持日常生產(chǎn)經(jīng)營和擴大再生產(chǎn)所需的資金。再次,降低現(xiàn)金流動過程中的風險,準確預測資金收回和支付的時間。最后,要合理規(guī)劃現(xiàn)有的資金,進行有效的管理和投資,流動資金和固定資金的占用應合理匹配。

  2.加強對財產(chǎn)物資的控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領用及銷售等方面建立規(guī)范的操作程序。對財產(chǎn)物資的管理與記錄必須分開,以形成有力的內(nèi)部牽制。要定期對財產(chǎn)物資進行檢查盤點,以促進管理的改善及責任的加強。

  3.加強對存貨和應收賬款的管理。首先,加強對存貨的管理,處理過時的庫存物資,避免資金呆滯,并制定辦法以確保存貨資金的最佳結構。其次,加強對應收賬款的管理,對賒銷客戶的信用要進行調(diào)研評定,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據(jù)后,進行妥善的會計處理。

  4.保持財務資料的完整。一些中小企業(yè)疏于日常記錄,很難提供一份完整的財務資料,這給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?,F(xiàn)代化的企業(yè)管理,特別是有效的財務管理,必須要有完整的財務資料,以幫助管理者分析過去和預測未來。

  (三)優(yōu)化財務結構

  優(yōu)化財務結構是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵,其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。中小企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化,優(yōu)化財務結構。具體做法:一是優(yōu)化資本結構。企業(yè)應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例,使負債水平始終保持在一個合理的水平上。二是優(yōu)化負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期結構。由于預期現(xiàn)金流量很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致,這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下,確定合理的負債到期結構。三是優(yōu)化資產(chǎn)結構。資產(chǎn)結構的優(yōu)化主要是確定一個既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業(yè)帶來盡可能多的利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產(chǎn)與流動負債間差額的凈營運資本。四是優(yōu)化投資結構。主要是從提高投資回報的角度,對企業(yè)投資情況進行分類比較,確定合理的比重和格局,包括長期投資和短期投資、固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資、產(chǎn)業(yè)投資和風險投資等。

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