課程背景：

預(yù)算管理體系應(yīng)當能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營計劃予以細化和具體化，有效地規(guī)劃和配置資源，并通過績效評價將發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)運營銜接起來，真正提升企業(yè)的目標管理水平。

傳統(tǒng)的預(yù)算管理的實施效果往往不盡如人意：僅作為財務(wù)部門的管理工具，其他部門參與度有限；僅限于成本費用管控，與經(jīng)營計劃缺乏關(guān)聯(lián)；重編制輕控制，預(yù)算與業(yè)務(wù)執(zhí)行兩張皮；預(yù)算與績效評價脫節(jié)等等。

全面預(yù)算管理能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中，現(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。

本課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何通過全面預(yù)算管理促進企業(yè)部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經(jīng)營目標、制定經(jīng)營計劃，用預(yù)算規(guī)范企業(yè)的管理控制。真正把財務(wù)預(yù)算變成企業(yè)全體員工認同、能為企業(yè)成功提供保證的全面預(yù)算。

課程目標

1.掌握預(yù)算作為計劃與控制系統(tǒng)在企業(yè)應(yīng)用中的關(guān)鍵節(jié)點，明確不同部門在預(yù)算管理體系中的職責定位；

2.學(xué)習(xí)領(lǐng)會通過預(yù)算管理體系實現(xiàn)業(yè)務(wù)運營管控的有效機制，以及在不同業(yè)務(wù)和不同企業(yè)中的應(yīng)用方式；

3.學(xué)習(xí)預(yù)算編制流程、工具和方法，掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法；

培訓(xùn)對象

1.企業(yè)管理人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、參與戰(zhàn)略投資等部門負責人；

2.企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、總會計師、財務(wù)部門負責人、預(yù)算工作負責人；

課程內(nèi)容

1.全面預(yù)算管理概論與應(yīng)用

（1）預(yù)算管理發(fā)展演變及應(yīng)用現(xiàn)狀

（2）傳統(tǒng)全面預(yù)算出了什么問題

（3）導(dǎo)入戰(zhàn)略全面預(yù)算的成本收益分析

（4）預(yù)算管理誤區(qū)及正確基本觀念

（5）好預(yù)算的五大功能

2.企業(yè)為什么要進行全面預(yù)算管理與控制

（1）什么是有效的控制

（2）全面預(yù)算管理到底能給企業(yè)帶來什么

（3）有效的預(yù)算控制體系應(yīng)該是怎樣的

（4）從傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

（5）戰(zhàn)略與全面預(yù)算管理

3.全面預(yù)算管理模型結(jié)構(gòu)

（1）價值鏈、流程與作業(yè)

（2）全面預(yù)算管理的循環(huán)過程：PDCA

（3）戰(zhàn)略全面預(yù)算管理模型結(jié)構(gòu)與要素

4.怎樣有效地編制預(yù)算

（1）預(yù)算編制的流程和邏輯 （2）預(yù)算編制指南的準備 （3）案例分析：某企業(yè)預(yù)算工作啟動及準備全過程 （4）關(guān)鍵預(yù)算的編制方法 （5）案例分析：如何確定銷售目標 （6）從需求分析開始的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算 （7）案例分析：零基預(yù)算進行銷售費用預(yù)算 （8）預(yù)算編制成果 （9）預(yù)算的原則性與靈活性 

5.如何進行有效的預(yù)算編制管理 

（1）什么類型的預(yù)算最適合本企業(yè) （2）將預(yù)算當作項目管理——如何管理（3）各部門人員角色定位——責任劃分（4）各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào) （5）編制過程中的常見問題分析 

6.如何讓預(yù)算得到有效的執(zhí)行 

（1）預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié) （2）怎樣編制預(yù)算才能帶來預(yù)算的有效執(zhí)行（3）有效的制度、流程、方法——預(yù)算執(zhí)行的有力保障 （4）外部經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，如何及時調(diào)整行動 （5）如何通過制度、流程管理減少預(yù)算外項目的發(fā)生 （6）預(yù)算信息系統(tǒng)管理 （7）案例分析：預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析 

7.預(yù)算的跟蹤 

（1）預(yù)算總結(jié)會議 （2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)查與分析 （3）差異分析的重點和方法 （4）如何使用儀表板及時跟蹤預(yù)算 （5）如何建立有效的預(yù)算跟蹤體系 （6）收入、成本費用預(yù)算的自動跟蹤表格 （7）預(yù)算的考核及結(jié)果應(yīng)用