【課程背景】
將從中資企業(yè)全球投資架構的綜合商業(yè)因素簡析,主要是從稅務因素詳細考量,對中資企業(yè)的全球投資架構的具體影響,同時也對以往相關中資企業(yè)的外投資架構做簡單的類比介紹分析,可以使想“走出去”發(fā)展的中資企業(yè)對全球投資架構的設置有一個概況了解,也可以讓已經(jīng)“走出去”的中資企業(yè)對已有的全球架構有進一步完善的方向性參考建議。
【課程大綱】
? 投資框架需考慮的各種商業(yè)因素
? 投資框架主要考量的稅務因素分析;(核心內容)
其中包括具體相關稅收協(xié)定網(wǎng)絡及適用的解析,(包括對投資所得;股息,利息,特許權使用費,服務費等的協(xié)定待遇和處理),境外稅收抵免,實體化的具體要求(主要更新并分析各個主要避稅地的新規(guī)定),受控外國公司的規(guī)定,居民納稅人身份,協(xié)定“受益所有人”資本弱化,轉讓定價等。
? 投資框架各層級的所在國選擇(頂層/中間層/次中間層/最底層)
具體涉及開曼,BVR,香港,新加坡,阿聯(lián)酋(迪拜),毛里求斯,荷蘭,比利時,盧森堡,瑞士,愛爾蘭等國家和地區(qū)的稅收優(yōu)劣和營商條件的比較。
其中對開曼及BVR在BEP全球反避稅環(huán)境下的實體化新變化進行更新介紹
其中對香港、新加坡、阿聯(lián)酋(迪拜)、荷蘭及愛爾蘭進行詳細評點
? 對中國海南自貿港設立中國對外投資主體的分析
最新稅收優(yōu)惠政策的更新,相關投資主體實體化要求及反避稅的稅收規(guī)定的提示
? 典型的參考架構例示(包括VIE架構,中國央企架構,歐美500強的架構等)
? 中國現(xiàn)行“五層”結構的考量 (其中對于海南自貿區(qū)作為投資中心的介紹和評點)
? BEPS及相關反避稅新規(guī)定和要求
? CFC/CRS/美國FATCA等方面的影響
? 具體相關國家設立機構運行參考成本及關注點
? 中國稅務機關對境外多層投資架構反避稅的發(fā)展和具體措施
(就目前公開的間接股權轉讓案例進行介紹和評點)
? 中國稅收居民的判斷(實質管理中心)
? 外國受控公司(CFC)
? 反稅收協(xié)定濫用-受益所有人
? 間接轉股的“刺破面紗”納稅調整
【上課時間】半天