課程價值：

企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)資產(chǎn)安全、保證業(yè)務(wù)的有效運行，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，防范財務(wù)造假，完善內(nèi)部控制制度與體系，防范風(fēng)險。

適用人員范圍：企業(yè)

適用人員層次：高層、中層

時長：一天、兩天

課程大綱：

一、什么是企業(yè)的內(nèi)部控制

1、內(nèi)部控制的概念；2、企業(yè)實施內(nèi)部控制的必要性；3、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別。

二、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

1、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建組織保障；2、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建計劃；3、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀評估；4、企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的內(nèi)容。

三、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

1、企業(yè)整個內(nèi)部控制規(guī)范體系包括1個基本規(guī)范、18個應(yīng)用指引、1個評價指引、1個審計指引，其中《基本規(guī)范》是“綱”，是“統(tǒng)領(lǐng)”，相對于應(yīng)用指引它適用于所有企業(yè)；

2、內(nèi)部控制目的、依據(jù)，適用范圍，原則，要素等；

3、內(nèi)部控制環(huán)境的八個方面；

4、根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)開展風(fēng)險評估；

5、企業(yè)內(nèi)部控制活動的七大措施和兩大機制；

6、內(nèi)部控制信息與溝通；

7、內(nèi)部控制監(jiān)督制度；

8、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1、2號；

9、企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。

四、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項。具體為：

1、內(nèi)部環(huán)境類，5項，包扣組織架構(gòu)、發(fā)展暫略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化；

2、控制活動類，9項，包扣資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告；

3、控制手段類，4項，全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。

五、最新新興內(nèi)部控制應(yīng)用制度

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度——衍生工具；2、企業(yè)內(nèi)部控制制度——并購；3、企業(yè)內(nèi)部控制制度——關(guān)聯(lián)交易；4、企業(yè)內(nèi)部控制制度——內(nèi)部審計。

六、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解析

1、企業(yè)內(nèi)部控制評價的目的；2、企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則；3、企業(yè)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容；4、企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序；5、企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認定；6、企業(yè)內(nèi)部控制評價報告。

七、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引解析

1、計劃審計工作；2、實施審計工作；3、評價控制缺陷；4、完成審計工作；5、出具審計報告。

八、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會［2017］21號）解析

1、小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則；

2、小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的總體要求；

3、小企業(yè)內(nèi)部控制建立與實施；

4、小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的管理領(lǐng)域；

5、小企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督。

課程引用重點案例：

安然事件、美國世通故事事件、英國巴林銀行事件、日本八佰伴事件、香港百富勤故事事件、中航油事件、綠大地、猴王、萬福生科、欣泰電氣、瑞幸咖啡、康得新、康美等財務(wù)造假案。